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Ley 20 de Puerto Rico – La Ley de Servicios de Exportación

El gobierno de Puerto Rico introdujo la Ley 20 de Servicios de Exportación, junto con la Ley 22 (la Ley de Inversionistas Individuales, Ley 22 , que aplica a los individuos) el 17 de enero de 2012, con el objetivo de impulsar la economía. Ambas leyes se aplicaron con atractivos incentivos para atraer a los inversores y a las personas de clase alta a trasladarse a la isla para hacer negocios.

Puerto Rico está abierto a los negocios

Puerto Rico está tratando activamente de convertirse en un centro más grande de actividad comercial regional e internacional. La Ley 20 de servicios de exportación se estableció específicamente con la industria de servicios en mente.

ley 20 en puerto rico

En el pasado, otras industrias como la manufacturera y el turismo experimentaron rachas de crecimiento y una mayor contribución al PIB debido en parte a las concesiones del gobierno para cultivar estos sectores. Ahora, la Ley 20 & se han creado 22 incentivos para estimular la actividad en este sector.

La Ley 20 proporciona una tasa reducida de impuestos corporativos así como una exención de impuestos sobre los dividendos a las empresas relacionadas con el servicio que cumplan con los requisitos en Puerto Rico. El objetivo es que los beneficios de esta ley alienten tanto a las empresas de servicios locales como extranjeras, tales como servicios financieros, servicios de consultoría y centros de llamadas, a realizar negocios fuera de Puerto Rico.

¿Cuáles son los beneficios de la Ley 20?

  • 4% de impuesto de sociedades / tasa de impuesto sobre la renta fija
  • 100% de exención de impuestos sobre los dividendos
  • 60% de exención en los impuestos municipales. Si el negocio se establece en la ubicación designada como «zona de desarrollo industrial» en Puerto Rico, puede ser elegible para una exención del 90% de los impuestos municipales
  • 100% de exención en los impuestos sobre la propiedad durante los primeros 5 años, y luego 90% de exención después. Sólo ciertos servicios de empresas de servicios de exportación son elegibles.
  • No hay impuestos federales sobre los ingresos de las fuentes de Puerto Rico
  • Decreto de 20 años que garantiza las tasas mencionadas, renovable por 10 años más si se cumplen ciertas condiciones – un posible bloqueo de 30 años de estas tasas

Cómo funciona

Los beneficios de la Ley 20 están habilitados por la OITE (Oficina de Exención de Impuestos Industriales) y Hacienda, la autoridad fiscal de Puerto Rico. Como tal, las tasas de impuestos son específicas para las empresas que prestan servicios desde Puerto Rico. Cualquier ingreso que provenga de los estados puede ser gravado por el IRS. Además, la exención del 100% de los dividendos se aplica a los residentes de buena fe de Puerto Rico. Si un propietario de la compañía permanece en los estados, pagará un 4% a nivel corporativo a Hacienda y la tasa impositiva aplicable para las distribuciones extranjeras al IRS.

¿Eres elegible?

Para recibir todos los beneficios mencionados anteriormente, todas las empresas (tanto las que tienen su sede en el país como las que tienen su sede en el extranjero) deben cumplir los siguientes requisitos:

  • La empresa debe proporcionar servicios que califiquen (ver la lista de servicios que califiquen más abajo), de Puerto Rico , a destinatarios fuera de Puerto Rico.
    • Estos servicios son comúnmente proporcionados por una nueva LLC o Corporación local.
  • El propietario debe recibir un salario razonable basado en los servicios prestados a la empresa.
  • La empresa debe presentar un informe anual que incluya información como los permisos, certificaciones, licencias y registros aplicables.
  • Su decreto puede requerir la contratación de empleados locales, sin embargo el número depende de su negocio específico. (Antes de julio de 2017 había requisitos establecidos de 3 o 5 empleados en general).

Lea más acerca de los «requisitos de residencia» de una compañía de la Ley 20.

¿Todavía estás indeciso?

Establecerse en Puerto Rico puede ser más fácil de lo que crees si tienes un negocio existente. Sigue una estructura común:

  • La empresa existente (CurrentCo) sigue prestando servicios a sus clientes.
  • El dueño se muda a Puerto Rico y crea una nueva LLC o Corporación (NewCo) local.
  • NewCo proporciona servicios de calificación a CurrentCo.

Tenga en cuenta que los servicios prestados por CurrentCo no serán elegibles para ninguna de las concesiones fiscales de la Ley 20, sólo las de NewCo. Si CurrentCo y NewCo son entidades relacionadas (debido a la propiedad compartida), es posible que las transacciones entre las entidades tengan que ser transacciones «a distancia de brazo» y que requieran un estudio de transferencia de apricing. Consulte a un profesional de ATAX para obtener más información.

Otro objetivo de la Ley 20 de Puerto Rico es la comunidad empresarial local. El gobierno espera alentar a los proveedores de servicios locales a que amplíen sus negocios ofreciendo sus servicios a clientes ubicados fuera de Puerto Rico.

¿Qué tipos de empresas se consideran proveedores de «servicios»?

En el siguiente extracto de la Ley se describen las áreas de negocio que pueden recibir beneficios en virtud de la Ley 20:

  • Investigación y desarrollo;
  • Publicidad y relaciones públicas;
  • Servicios de consultoría, incluidos, entre otros, servicios de consultoría económica, científica, ambiental, tecnológica, de gestión, de comercialización, de recursos humanos, de informática y de auditoría;
  • Industrias creativas;
  • Producción de planos, servicios de arquitectura e ingeniería y gestión de proyectos;
  • Servicios profesionales como los servicios jurídicos, fiscales y contables;
  • Servicios de gestión centralizada, incluidos, entre otros, los servicios de dirección estratégica, planificación, distribución, logística y presupuesto prestados por la sede o las oficinas regionales similares de una entidad que se dedique a prestar esos servicios;
  • Centros de procesamiento electrónico de datos;
  • Desarrollo de programas informáticos con licencia;
  • Telecomunicaciones de voz y datos entre personas ubicadas fuera de Puerto Rico;
  • Centros de llamadas;
  • Centros de servicios compartidos, incluidos, entre otros, contabilidad, finanzas, impuestos, auditoría, comercialización, ingeniería, control de calidad, recursos humanos, comunicaciones, procesamiento electrónico de datos y otros servicios de gestión centralizada;
  • Centros de almacenamiento y distribución;
  • Servicios de educación y capacitación;
  • Servicios hospitalarios y de laboratorio;
  • Banca de inversión y otros servicios financieros, incluidos, entre otros, la gestión de activos, la gestión de alternativas de inversión, la gestión de actividades relacionadas con la inversión de capital privado, la gestión de fondos de cobertura y fondos de alto riesgo, la gestión de fondos comunes de capital, la gestión de fideicomisos que sirven para convertir diferentes tipos de activos en acciones, y la gestión de cuentas de depósito en garantía;
  • Distribución comercial y mercantil de productos fabricados en Puerto Rico para jurisdicciones fuera de Puerto Rico;
  • Operaciones de ensamblaje, embotellado y embalaje de productos para la exportación;
  • Centros de comercialización;
  • Empresas comerciales; y
  • Cualquier otro servicio designado por el Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio de Puerto Rico.
  • *nuevo Julio 2017*: Telemedecina
  • *nuevo Julio 2017*: Turismo Médico

¿Quién se muda a Puerto Rico?

Aunque principalmente la consultoría y los servicios financieros han sido los pioneros, también ha habido muchas empresas de publicidad, empresas de desarrollo informático y centros de llamadas. Esta mayor actividad no sólo ha contribuido a la inversión de unos 150 millones de dólares, sino que también puede sentirse satisfecho sabiendo que está contribuyendo a la fuerza de trabajo local de la isla – se han creado más de 7000 nuevos puestos de trabajo como resultado de la Ley (datos hasta 2015).

¿Listo para presentar su solicitud de la Ley 20 de Puerto Rico?

Como en todos los asuntos fiscales, sugerimos encarecidamente consultar con un abogado y contador versado en la Ley antes de presentar una solicitud o trasladar su negocio a la isla. Puede crear una cuenta y ver la aplicación de la Ley 20 aquí.

Una vez que se confirme su elegibilidad, puede seguir adelante con la presentación del decreto de exención de impuestos de la Ley 20.

¿Está su negocio listo para dar el siguiente paso?

La información proporcionada anteriormente es sólo un resumen de las implicaciones de la Ley 20 y no constituye asesoramiento o consejo legal.

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